Probabil ca ai mai citit deja in alte articole ale mele cand am mentionat caci Profitul nu este egal cu Cash-ul.

Astazi am pregatit pentru tine si un studiu de caz pentru a intelege mai bine acest lucru. Este extras din Cursul meu Max Profit  unde poti invata  tehnici de monitorizare si analiza a performantei pentru Controlul si Maximizarea Profitului

De ce profitul firmei nu este egal cu cash-ul

Acest lucru se explica prin faptul caci din perspectiva regulilor contabile veniturile si cheltuielile unei afaceri se inregistreaza in perioada in care se genereaza sau consuma beneficiile economice si nu in perioada in care acestea se deconteaza (incaseaza sau platesc).

Altfel spus pentru anumite venituri si cheltuieli momentul inregistrarii lor in contabilitate este diferit de momentul in care veniturile se incaseaza si cheltuielile se platesc. In plus exista cheltuieli / venituri de natura non-cash.

Exemplu: cheltuielile cu amortizarea mijloacelor fixe care nu genereaza iesiri de cash sau venituri din provizioane care nu genereaza intrari de cash.

Cash-ul firmei = Sold initial Cash + Intrari de Cash – Iesiri de Cash

Profitul firmei = Total venituri -Total cheltuieli

Sa observam aceasta diferenta dintre Profit si Cash intr-un exemplu.

O firma inregistreaza in anul 2022 venituri de 150.000 Euro. Din total venituri 115.000 Euro s-au incasat pana la 31.12.2022.

Informatii cu privire la cheltuielile anului 2022:

·   Cheltuieli cu provizioane clienti: 3.000 Euro (non-cash)

·   Cheltuielile cu amortizarea echipamentelor (Nota 1): 1.000 Euro

·   Alte cheltuieli operationale si financiare: 37.500 Euro (toate platite pana la 31.12.2022)

Nota 1:

• Firma a achizitionat un echipament la 1.01.2022 in valoare de 5.000 Euro cu o durata de viata de 5 ani. Cheltuiala cu amortizarea echipamentelor se inregistreaza in contabilitate pe durata de viata a echipamentului.
• Astfel se va inregistra o cheltuiala cu amortizarea 1.000 Euro/ pe an per durata de viata.
• Echipamentul se plateste integral la achizitionare: -5.000 Euro la 1.01.2022

Nota2:

• Putem observa caci conform exemplului in contul de Profit si Pierdere al anului 31.12.2022 vom avea venituri de 150.000 Euro (si intrari de cash de 115.000 Euro).
• Vom avem cheltuieli in suma de 41.500 Euro (si iesiri de cash de 42.500 Euro). Implicit Profitul este de 108.500 versus Cash de 72.500 Euro.

 

 

 

 

 

 

 

Profitul si Cash-ul sunt doi indicatori importanti pentru afacere si evolutia lor trebuie monitorizata de catre firma.