Situaţiile Financiare IFRS-Exemplu ilustrativ

Grupul AAAA

Situaţii Financiare

31 Decembrie 2010

Mii RON

Pentru cel mai rapid si sigur mod de a invata IFRS accesati Ghidurile IFRS din sectiunea Produse.

I. Declaraţia poziţiei financiare	2010	2009
Active
Active Imobilizate
Imobilizări corporale	125,000	320,000
Fondul comercial	15,500	21,000
Alte imobilizări necorporale	15,000	30,000
Investiţii in parţi asociate	32,000	25,000
Active financiare disponibile spre vânzare	56,900	62,000
*Total active imobilizate*	244,400	458,000

Active circulante
Stocuri	750,500	721,000
Creanţe comerciale	250,000	325,000
Alte active circulante	75,000	145,755
Numerar si echivalent in numerar	320,500	245,700
*Total active circulante*	1,396,000	1,437,455
Total active	1,640,400	1,895,455

Capitaluri proprii si datorii
Capitaluri proprii atribuibile acţionarilor
Capitalul Social	350,000	457,000
Rezultatul Reportat	248,000	205,000
Alte elemente de natura capitalurilor proprii	37,000	43,000

Interese minoritare	25,000	32,000
*Total capitaluri proprii*	660,000	737,000

Datorii pe termen lung
Împrumuturi pe termen lung	–	–
Impozit amânat	33,600	24,500
Provizioane pe termen lung	37,900	43,600
*Total datorii pe termen lung*	71,500	68,100

Datorii curente
Datorii comerciale	488,500	676,900
Împrumuturi pe termen scurt	250,000	205,000
Partea curenta din împrumuturilor pe termen lung	54,000	65,500
Taxe curente	84,400	118,955
Provizioane pe termen scurt	32,000	24,000
Total datorii curente	908,900	1,090,355
Total datorii	980,400	1,158,455
Total capitaluri proprii si datorii	1,640,400	1,895,455

II. Declaraţia venitului global	2010	2009
Vânzări	417,500	375,700
Costul vânzării	(120,000)	(110,000)
Profitul brut	297,500	265,700
Alte venituri	24,000	15,300
Costuri de ditributie	(75,000)	(65,000)
Cheltuieli administrative	(60,000)	(66,000)
Alte cheltuieli	(13,000)	(7,000)
Cheltuieli financiare	(3,500)	(3,000)
Profitul înainte de impozitare	170,000	140,000
Impozitul pe profit	(25,000)	(20,000)
Profitul/pierderea anuala din operaţiuni continue	145,000	120,000
Profitul/pierderea anuala anual din operaţiuni discontinue	–	–
Profitul anual net	145,000	120,000
Profit atribuibil
Asociaţilor	130,500	108,000
Acţionari minoritari	14,500	12,000
	145,000	120,000
Alte elemente de venit global
Diferenţe de curs valutar la efectuarea de operaţiuni in străinătate	15,000	16,000
Active financiare disponibile pentru vânzare	–	–
Acoperirea riscului legat de fluxul de numerar	–	–
Câștiguri din reevaluarea proprietarii	3,000	4,000
Câștigurile/pierderile actuale din planurile de pensii	–	–
Partea din alte elemente venit global ce le revine asociaţilor	3,000	2,000
Impozitul pe venit ce revine altor componente ale venitului global	(2,000)	(1,000)
Total alte elemente de venit global pe anul respectiv, net după impozitare	19,000	21,000
Venitul total global	164,000	141,000

III. Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

	Capital Social	Rezultat reportat	Alte Rezerve	Total capitaluri proprii
Sold iniţial la 1.01.2009
Schimbări in politici contabile
Solduri retratate
Schimbări in capitaluri proprii in 2009
Dividende				–
Total venituri globale in cadrul anului 2009
Sold final la 31.12.2009
Schimbări in capitaluri proprii in 2010
Modificare capital social
Dividende
Total venituri globale in cadrul anului 2010
Transfer către rezultatul reportat
Sold final la 31.12.2010

IV. Situaţia Fluxurilor de numerar (metoda directa)
	2010	2009

Cash Flow la începutul exerciţiului financiar	245,700	345,700
	–	–
Încasări de la clienţi	280,000	150,000
Plaţi către furnizori si angajaţi	(75,200)	(170,000)
Taxe plătite	(50,000)	(80,000)
Total Cash Flow net din activitatea de exploatare	154,800	(100,000)

Plaţi pentru achiziţionarea de acţiuni
Plaţi pentru achiziţionarea de imobilizări corporale	(170,000)	(100,000)
Încasări din vânzarea imobilizărilor	20,000	–
Alte investiţii (ex overdraft/depozit pe t. scurt)
Total Cash Flow net din activitatea de investiţii	(150,000)	(100,000)

Încasări din impumuturi pe termen lung	100,000	100,000
Plaţi aferente leasingului financiar	–	–
Încasări din emisiuni de acţiuni	–	–
Dividende plătite	(30,000)	–
Total Cash Flow din activitatea de finanţare	70,000	100,000

Variaţia neta de Cash Flow	74,800	(100,000)

Cash Flow la sfârșitul exerciţiului financiar	320,500	245,700